Yabancılar İçin Amerika da Vergi Formu 1040NR: Kimler Doldurmalı? 2024

Form 1040NR, ABD’de ikamet etmeyen yabancıların yıllık gelirlerini beyan etmek için kullandıkları bir vergi formudur. Amerika da vergi mevzuatına göre, bir kişi “ikamet eden” olarak değerlendiriliyorsa, vergi beyannamesini Form 1040 ile yapması gerekir. Ancak, ikamet etmeyen yabancıların kullanması gereken form Form 1040NR’dir.

Özellikle ABD ile finansal bir bağlantınız varsa, “Form 1040NR’yi doldurmam gerekiyor mu?” sorusu sıkça karşınıza çıkabilir. Bu durum, vergi mükellefiyetinin karmaşıklığını artırabilir. Sürecin daha net anlaşılması adına, Form 1040NR’yi kimlerin doldurması gerektiğini ve hangi durumların bu yükümlülüğü doğurduğunu detaylandırarak açıklayalım.

Form 1040NR, ABD’de “resident alien” (ikamet eden yabancı) olmayan kişilerin, ABD’den elde ettikleri gelirleri bildirmeleri için kullanılır. Şimdi bu formun kimler için zorunlu olduğunu inceleyelim ve size uygun olup olmadığını belirlemenize yardımcı olalım.

Amerika da Vergi | 1040NR Formu Nedir?

Form 1040NR, Form 1040NR, ABD’de gelir elde eden yabancı uyruklu kişilerin doldurması gereken bireysel gelir vergisi beyannamesidir. Amerikan vatandaşı olmayan ve son 3 yıl içinde Substantial Presence Test’i sağlamayan, ancak ABD’de ticari veya finansal faaliyetlerde bulunan bireyler, elde ettikleri gelirleri ABD Gelir İdaresi’ne (IRS) bu form aracılığıyla bildirmekle yükümlüdür. Bu form, ABD dışında bir ülkenin vatandaşı olup ABD’de gelir elde eden kişilerin, ABD vergi yasalarına uyum sağlaması için kullanılır ve ABD’deki vergi yükümlülüklerini belirlemede önemli bir rol oynar.

Kimler 1040NR Dosyası Hazırlamalıdır?

ABD’de ticari faaliyeti olan yabancı uyruklular: Bir yabancı uyruklu, ABD’de ticaret yapıyorsa, vergi yükümlülüklerini yerine getirmek için Form 1040NR’yi doldurmalıdır.

ABD kaynaklı gelir elde edenler: ABD’den gelir elde eden yabancılar, ticari faaliyet yürütmeseler bile, bu gelirlerini Form 1040NR ile beyan etmek zorundadır.

Vefat eden bir kişinin temsilcileri: Eğer vefat etmiş bir kişinin vergi yükümlülüğü devam ediyorsa, bu kişinin yasal temsilcileri, vefat eden kişinin gelirini Form 1040NR ile bildirmelidir.

ABD kaynaklı gelir elde eden güven ve miras temsilcileri: Bir güven veya miras, ABD’den gelir elde ediyorsa, bu geliri yöneten temsilciler, Form 1040NR’yi kullanarak beyan etmekle yükümlüdür.

Substantial Presence Test’i geçememiş ancak ABD’de gelir elde eden kişiler : Bu kategoriye dahildir; göçmen olmayan vize sahipleri de bu gruba örnek olarak verilebilir.

Substantial Presence Testi Nedir?

Bu test, bir kişinin ABD’de ne kadar süre geçirdiğini değerlendirerek, vergi açısından “ikamet eden” mi yoksa “ikamet etmeyen” mi olduğunu belirler. Substantial Presence Test, şu şartlar sağlandığında geçerli olur:•Cari yıl içinde en az 31 gün ABD’de kalmış olmak•Son üç yıllık dönemde, mevcut yıl ve önceki iki yılı kapsayacak şekilde toplamda en az 183 gün ABD’de bulunmuş olmak (bu süreler belirli oranlarla hesaplanır).Eğer Substantial Presence Test koşullarını karşılamıyorsanız, ikamet etmeyen yabancı statüsünde sayılırsınız ve Form 1040NR ile vergi beyannamesi vermeniz gerekmektedir.

1040NR Dosyası Doldurmamanız Gereken Durumlar

Evet, eğer bir yabancı uyruklu kişi ABD’de herhangi bir ticari faaliyet yürütmüyorsa ve ABD kaynaklarından gelir elde etmiyorsa, genellikle Form 1040NR doldurmasına gerek yoktur. Bu durumda, vergi beyanı yükümlülüğü ortadan kalkar ve Amerika da vergi yasalarına göre bu kişi vergi mükellefi sayılmaz. Ancak, herhangi bir özel durum, örneğin ABD ile yapılan bir vergi anlaşması veya belirli gelir kaynakları, durumu değiştirebilir. Bu gibi durumlarda bir vergi uzmanına danışmak faydalı olabilir.

IRS Kurallarına Uyumun Önemi

Kesinlikle, Form 1040NR‘nin doğru bir şekilde doldurulması, yalnızca vergi uyumu sağlamakla kalmaz, aynı zamanda ABD ile yapılan vergi anlaşmaları çerçevesinde çeşitli avantajlardan yararlanmak ve fazla ödenen vergilerin geri ödenmesini talep etmek için de büyük önem taşır. ABD’nin birçok ülkesiyle vergi anlaşmaları bulunmaktadır, bu anlaşmalar çifte vergilendirmeyi önlemeyi ve vergi yükünü hafifletmeyi amaçlar.

Eğer bir yabancı uyruklu kişi Amerika da vergi mükellefi olarak gelir elde ediyorsa, Form 1040NR‘yi doldururken bu anlaşmaları da göz önünde bulundurmak gerekebilir. Bu şekilde fazla vergi ödemelerinden kaçınarak, vergi iadesi talep etme hakkını elde edebilirler. Ayrıca, bazı vergi kredileri ve indirimlerden de yararlanabilirsiniz. Bu nedenle, formun doğru ve eksiksiz bir şekilde doldurulması oldukça kritiktir.

1040NR Formu Nasıl Doldurulur?

Yerleşik olmayan yabancıların Form 1040-NR’yi doldururken kimlik bilgilerini ve adreslerini belirtmeleri zorunludur. Ayrıca, ABD sosyal güvenlik numarası veya ITIN (Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası) sunmaları gerekmektedir. Eğer bir ITIN’iniz yoksa, Form 1040-NR ile birlikte ITIN başvuru formunu da eklemeniz gerekir.Buna ek olarak, elde ettiğiniz gelir türlerini belgeleyerek vergi beyannamenize eklemeniz gerekir. Gelirinizi hangi kaynaktan ve hangi yolla elde ettiğinizi göstermek önemlidir. Örneğin, Amazon’dan elde ettiğiniz gelir ya da kiraya verdiğiniz bir evden sağladığınız kira gelirini beyan etmelisiniz. Eğer Amerika’da bir işletme sahibiyseniz ve yıl sonunda ABD kaynaklı kazançlarınız varsa (bu kazançlar Amazon, Shopify gibi platformlardan veya kira gelirlerinden olabilir), bu gelirleri formda beyan etmeniz gerekir.

Formu doldururken dikkat etmeniz gereken temel adımlar ve ayrıntılar şunlardır:

1. Formu İndirin ve Gerekli Belgeleri Hazırlayın

Form 1040NR’yi IRS’in resmi web sitesinden indirerek başlayabilirsiniz.
Gelir, harcamalar ve vergi belgelerinizi hazır bulundurun. Özellikle W-2 (çalışan iseniz), 1099 (serbest çalışansanız), bankadan gelen faiz gelir bildirimleri gibi belgeler önemlidir.

2. Kişisel Bilgilerinizi Girin (Bölüm I)

İlk bölümde adınız, adresiniz, yabancı uyruklu olduğunuz ülke, pasaport numaranız, ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) gibi kimlik bilgilerinizi girin.
Eğer bir ITIN numaranız yoksa, Form W-7 doldurarak ITIN başvurusunda bulunmalısınız.

ITIN Numarası nedir ve nasıl alınır isimli yazımızdan konu hakkındaki detaylara ulaşabilirsiniz.

3. Gelir Beyanı (Bölüm II)

Bu bölüm, ABD’de elde ettiğiniz gelirleri beyan edeceğiniz bölümdür. Eğer çalışan iseniz, aldığınız maaşı ve buna dair vergi kesintilerini W-2 formunuz üzerinden bildirin.
Eğer serbest çalışıyorsanız, aldığınız tüm ödemeleri Form 1099-MISC üzerinden beyan etmelisiniz.
Satır 8’e kadar olan kısım gelirlerinizi detaylandırmanıza yöneliktir. ABD kaynaklı ücret, komisyon, faiz ve diğer gelir türlerini burada listelersiniz.

4. Kesintiler ve Vergi Muafiyetleri (Bölüm III)

ABD’de geçirdiğiniz süre ve vergi anlaşmalarına bağlı olarak bazı kesintiler yapma hakkınız olabilir. Örneğin, eğer ABD’de yalnızca kısa bir süre çalıştıysanız, belirli gelir türlerinden vergi kesintisi veya muafiyet talep edebilirsiniz.

Vergi anlaşmalarına dayalı avantajlar ise, ABD’nin bazı ülkelerle yaptığı ikili vergi anlaşmaları kapsamında gelirlerin vergi dışı tutulmasını sağlayabilir. Bu avantajlardan yararlanmak için, Form 8833 (Treaty-Based Return Position Disclosure) doldurmanız gerekmektedir.

5. Vergi Hesaplama (Bölüm IV)

Bu aşamada, elde ettiğiniz toplam gelir üzerinden ne kadar vergi ödemeniz gerektiğini hesaplamalısınız. ABD kaynaklı gelirlerin vergilendirilmesi genellikle eşik vergi oranları (graduated tax rates) üzerinden yapılır.

Gelirinizin miktarına göre hangi vergi diliminde olduğunuz belirlenecektir. Örneğin, daha düşük gelir dilimlerinde yüzde 10, daha yüksek gelir dilimlerinde ise yüzde 22 gibi oranlarla vergi ödemeniz gerekebilir. IRS tarafından yayımlanan yıllık vergi tablolarına bağlı olarak bu oranlar her yıl değişebilir.

Bu konuyla bağlantılı detaylara ulaşmak için Amerika’da Satış Vergisi Oranları ve Amerika’da Yerleşik Olmayanlar için LLC Vergi Kılavuzu isimli yazılarımıza bakabilirsiniz.

6. Önceden Ödenmiş Vergiler ve İadeler (Bölüm V)

Eğer ABD’de daha önce gelir vergisi kesintisi yapılmışsa, W-2 ya da 1099-MISC formlarınız üzerinde belirtilen önceden ödenmiş vergi miktarlarını bu bölümde beyan etmelisiniz.

Eğer fazla vergi ödendiğini düşünüyorsanız, bu bilgileri doğru bir şekilde girerek vergi iadesi talep edebilirsiniz. Bu işlem, fazla ödediğiniz vergilerin geri alınmasını sağlamaya yönelik bir adımdır.

7. Son Teslim Tarihlerini Takip Edin

15 Nisan: ABD’de ticari faaliyette bulunmayan, ancak gelir elde edenler için.

8. Formu Gönderin

Doldurduğunuz 1040NR formunu ve gerekli ek belgeleri, IRS tarafından belirtilen posta adresine göndermeniz gerekir. Eğer bir muhasebeci (CPA) aracılığıyla başvuruyorsanız, elektronik dosyalama (e-filing) seçeneğini de kullanabilirsiniz. E-filing, formun daha hızlı ve güvenli bir şekilde işleme alınmasını sağlayan bir yöntemdir.

Ek Belgeler:

Form 8833: ABD’nin vergi anlaşmalarından yararlanacaksanız doldurmanız gerekir.
Form W-7: ITIN numarası almak için gerekli. (Eğer ITIN yoksa)

Sık Karşılaşılan Hatalar:

Yanlış ITIN veya SSN kullanımı: Eksik veya yanlış bir SSN ya da ITIN numarası girmek, vergi işlemlerinde ciddi gecikmelere yol açabilir.
Vergi anlaşmalarını yanlış anlama: ABD’nin bazı ülkelerle yaptığı vergi anlaşmalarından yanlış faydalanmak, hatalı vergi beyannamelerine neden olabilir.
Profesyonel bir muhasebe (CPA) firması, bu teknik detaylarda zorlanan bireyler için hizmet sunarak, her aşamada doğru adımları atmanıza yardımcı olabilir.

Profesyonel Yardım Almanın Avantajları

Uluslararası vergiler, hassas bilgi ve dikkat gerektiren bir alandır. Yanlış anlaşılmalar ciddi cezalara yol açabilir, bu nedenle bir uzmandan yardım almak her zaman iyi bir tercihtir.

Amerika da vergi yükümlülükleri, sadece ülke içindeki işlemlerle sınırlı kalmaz, aynı zamanda uluslararası ticaret ve finansal faaliyetlerle de ilgilidir. Form 1040NR, başlangıçta karmaşık görünebilir, ancak doğru bir yönlendirme ile kolayca tamamlanabilir. Eğer yabancı uyrukluysanız veya uluslararası ticaretle ilgileniyorsanız, vergi beyanınızı zamanında yapmayı unutmamalısınız.

SIKÇA SORULAN SORULAR

ABD’de ikamet etmeyen bir yabancıysanız ve Amerika Birleşik Devletleri’nde çalışıyorsanız ya da kiralık bir mülkten elde edilen kazanç gibi ABD kaynaklı bir geliriniz varsa, Form 1040-NR vergi formunu doldurmanız gereklidir. Ayrıca, vergiye tabi bir maaş alıyorsanız, yine Form 1040-NR’yi doldurmanız gerekebilir.

Yukarıda belirtildiği gibi, ABD’de ikamet etmeyen bir yabancıysanız, ABD kaynaklı gelirlerinizi beyan etmek için Form 1040-NR’yi kullanmanız gerekecektir. Ücretler, maaşlar, bahşişler, temettüler, burslar, emlak gelirleri ve çiftlik gelirleri gibi kazançlar bu form aracılığıyla bildirilmelidir. Ayrıca, ikamet etmeyen bir yabancı olarak, ABD dışında elde ettiğiniz gelirleri Form 1040-NR ile IRS’e bildirmeniz gerekmez.

Yetkili mercilerden geçerli bir sebeple uzatma alınmadığı sürece, Form 1040-NR’nin teslim süresi genellikle 15 Nisan’da sona erer. Ancak bu tarih bir tatil gününe denk geldiğinde, ek süre tanınarak esneklik sağlanabilir.

Eğer form ile birlikte bir ödeme yapılmayacaksa, Form 1040-NR, Department of Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 adresine gönderilmelidir. Ancak form ile birlikte bir ödeme eklenmişse, Form 1040 Internal Revenue Service, P.O. Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303, USA adresine gönderilmelidir.

Formun imzalanmasıyla ilgili ayrıntılı bilgi için Form 1040-NR’nin imza bölümüne bakmanız gerekir. Genel olarak, formu şahsen imzalamanız gereklidir; ancak hastalık veya ABD dışında olma gibi durumlarda, Amerika Birleşik Devletleri’nde yetkilendirdiğiniz bir temsilciye formunuzu hazırlatıp imzalatabilirsiniz. Bu durumda, özel durumunuza uygun şekilde bir uzmana danışmak faydalı olacaktır.

ABD’nin federal vergi kurumu olan IRS, tüm yerleşik olmayan yabancılara ait federal vergi formlarının posta yoluyla Department of Treasury Internal Revenue Service Center Austin, TX 73301-0215 adresine gönderilmesini istemektedir. Formun doldurma kılavuzunda belirtilen koşullar eksiksiz bir şekilde yerine getirilerek elektronik ortamda da form doldurulabilir; bu durumda ayrıca posta yoluyla gönderim yapmanız gerekmez. Ayrıntılı bilgi için IRS’in bilgilendirme sayfalarına göz atabilirsiniz.