ABD’de Yerleşik Olmayanlar için LLC Vergi Kılavuzu 2024
ABD’de Yerleşik Olmayanlar için LLC Vergi Kılavuzu
ABD’de ikamet etmeyen ancak ABD’de bir LLC şirketi bulunan kişilerin ABD vergi sistemini anlayabilmeleri için bir LLC vergi kılavuzu oluşturduk.
Anlaşmalı iş ortağımız Northwest, 39 dolara LLC şirket kurulumu yapıyor. %60 indirimden faydalanmak için tıklayınız.
ABD Vatandaşı Olmayan Yabancılar Neden ABD’de Şirket Kuruyor?
ABD’de ikamet etmeyen yabancıların ABD’de şirket kurmalarının birkaç nedeni vardır:
– 300 milyondan fazla müşteriye ulaşma imkanı
– Stripe ve PayPal’ı yasal olarak kullanma ayrıcalığı
– Şirket için USD cinsinden kurumsal bir banka hesabı açma fırsatı
– Potansiyel müşterilere güven sağlama ve şirket sahibinin kendini güvenceye alma
– Amerika Birleşik Devletleri, bünyesindeki yüksek düzeyde güvenilir şirketlerle dünyanın en güçlü ekonomilerinden birine sahip olma ününe sahiptir.
ABD’de sunulan ticari hizmetlere erişim, işlerini büyütmek isteyen herkes için kritik öneme sahiptir. Özellikle online işletmelerin, müşterilerinden ödeme alabilmek için Stripe, PayPal ve ABD bankacılığı gibi hizmetlere erişmeleri gerekmektedir.
Bu hizmetlere, özellikle Stripe, PayPal ve ABD’deki dijital bankacılık sistemlerine erişmek için bir LLC şirket kurmak şarttır; aksi takdirde bu hizmetlerden bireysel olarak yararlanmak mümkün değildir.
Amerika’da e-ticaret şirketi kurmakla ilgili detaylara ulaşmak için bu konudaki rehberimize bakabilirsiniz.
ABD’de yerleşik olmayan şirket sahipleri için LLC’ler nasıl vergilendirilir? Amerika’da Vergi Ödemek Gerekir mi?
Yabancıların sahip olduğu şirketler, yalnızca Amerika Birleşik Devletleri’nde gerçekleştirilen işlerden elde edilen gelirler için vergi öderler. Bu tür gelirler, “Effectively Connected Income” (ECI) yani Etkin Bağlantılı Gelir olarak adlandırılır.
Bu durumu bir örnekle açıklayabiliriz:
Diyelim ki, Louisiana’da bir müşterisi için yazılım geliştiren bir US LLC’ye sahip Türk vatandaşı var. Yazılımın Türkiye’deki veya ABD dışındaki başka ülkelerden mühendisler tarafından geliştirildiğini varsayalım. Çoğu durumda, bu yazılım hizmetinden elde edilen gelir için ABD’de gelir vergisi ödeme zorunluluğu yoktur.
Ancak, eğer bu senaryoda yazılımı geliştiren mühendisler ABD’de bulunuyor olsaydı, US LLC sahibi olan Türk girişimci vergi ödemekle yükümlü olurdu.
Bu durum, bazı sınırlandırmalara göre değişiklik gösterebilir. Çünkü ABD’deki her eyalet, gelir ve işlem sayısına göre belirli limitler koyar. Eğer bir eyalette bu limitler aşılırsa, bu durumda ECI (Etkin Bağlantılı Gelir) devreye girer.
Örneğin, Louisiana eyaletindeki limitler şunlardır: Louisiana eyalet sakinlerinden elde edilen yıllık ciro 100.000$ veya 200 işlem (200 ödeme veya 200 fatura). Bu limitler aşıldığında, şirketin bu eyaletle etkin bir bağı oluşur.
Örneğe dayalı olarak biraz daha detaylandıracak olursak:
Geliştirilen yazılım Louisiana eyaletine satıldığında, eğer yazılımın bedeli 100.000$’ı aşarsa, bu durumda şirketin ABD’de etkin bir bağı oluşur. Ancak, yazılımın bedeli 99.000$ olsaydı, limitler dahilinde kalınacağı için herhangi bir etkin bağ oluşmazdı ve bu senaryoda şirket sahibi herhangi bir gelir vergisi ödemek zorunda kalmazdı.
Amerika Birleşik Devletleri’nde yoğun ticaret yapmadığınız ve ECI (Etkin Bağlantılı Gelir) oluşturan durumlara girmediğiniz sürece, genellikle ABD’de vergi ödemeniz gerekmez.
ABD LLC’nizin federal vergiden muaf olabilmesi için aşağıdaki kriterleri karşılaması gerekir:
– LLC şirket sahibi ABD vatandaşı olmamalıdır.
– LLC şirket sahibinin ABD’de herhangi bir varlığı olmamalıdır. Örneğin; ofis, depo, şube, dükkan, bordrolu çalışan, gayrimenkul veya taşınmaz mülk gibi unsurlar bulunmamalıdır.
– Şirketin geliri “etkili bir şekilde bağlantılı” (ECI) olmamalıdır.
Aşağıdaki kriterlerden herhangi birini karşılayan birey, ABD’de koşulsuz olarak vergiye tabidir:
- Amerika Birleşik Devletleri vatandaşı olmak
- Daimi ikametgah sahibi veya yeşil kart sahibi olmak
- ABD’de yeterince uzun süre yaşayan ve “önemli varlık testini” geçen kişiler
- ABD’de “F”, “J”, “M” veya “Q” vizesiyle geçici olarak bulunanlar
- Vergi yılı boyunca herhangi bir zamanda ABD’de ticaret yapan bir ortaklığın üyesi olmak
- Belirli bir süre ABD’de yaşamış kişiler
Eğer yukarıdaki durumlardan hiçbirine uymuyorsanız, IRS tanımına göre yerleşik olmayan bir yabancı (NRA) olarak kabul edilirsiniz.
ECI Durumu Oluştuğunda Yapılması Gerekenler
Şirketiniz ABD’de etkin bağlantılı gelir (ECI) elde ediyorsa, bu geliri vergi sezonunun sonunda IRS’e bildirmek zorundasınız. Bunun için 1040-NR formunu doldurup vergi beyannamesi vermeniz gerekmektedir. Bu işlemi gerçekleştirebilmek için ABD’de lisanslı bir CPA’dan (mali müşavir) yardım almanız önemlidir.
1040-NR Formunu Dolduracak LLC’ler İçin Defter Tutma ve Muhasebe
LLC’ler, vergi beyannamesi hazırlayabilmek için ön muhasebe kayıtları tutmalıdır. Muhasebecilerin vergi beyanında bulunabilmesi için, LLC’nin gelir ve giderlerini gösteren bir kar ve zarar tablosu oluşturulmalıdır. Bu sürece ön muhasebe veya “bookkeeping” denir.
Ön muhasebenizi düzgün bir şekilde tutarsanız, mali müşavirinizin elinde doğru ve güvenilir veriler olacaktır. Bu kayıtları kolayca tutmak için genellikle bulut tabanlı yazılımlar kullanılır. Eğer bu yazılımların maliyeti yüksek geliyorsa, muhasebe kayıtlarınızı uygun formatta bir Excel şablonunda da tutabilirsiniz. Ancak, işlem sayınız fazla ise bu yazılımları pazaryeri hesabınıza veya e-ticaret mağazanıza entegre ederek işleri kolaylaştırabilirsiniz.
En yaygın kullanılan yazılımlar arasında QuickBooks ve FreshBooks bulunur. Bu yazılımları kullanmanız durumunda, yıl sonunda yapmanız gereken tek şey müşavirinize bu yazılıma erişim izni vermek olacaktır. ABD’de muhasebe süreçlerini yöneten tüm müşavirler bu yazılımları kullanmayı bilirler.
ECI Oluşmadığında Yapılması Gerekenler
Şirketiniz ABD’den etkin bağlantılı gelir (ECI) elde etmiyorsa (örneğin, herhangi bir pazaryeri veya ödeme ağ geçidinden 1099 K formu almadıysanız), vergi ödemeniz gerekmez. Ancak, her durumda şirketinizin yıl boyunca gerçekleştirdiği ticari faaliyetleri IRS’e bildirmek zorundasınız. Bu amaçla Form 5472 ve 1120 doldurulmalıdır.
Form 5472 ve 1120’yi doldurabilmek için CPA’nıza (müşavir) aşağıdaki bilgileri iletmeniz gerekecektir. Eğer formu kendiniz doldurmayı planlıyorsanız, yine bu bilgilere ihtiyacınız olacaktır:
- Vergi yılı boyunca ABD dışındaki sahibinden LLC’ye aktarılan para miktarı
- Vergi yılı boyunca LLC’den ABD dışındaki sahibine aktarılan para miktarı
- LLC’nin vergi yılının 31 Aralık itibariyle sahip olduğu değer
- LLC için yapılan harcamalar, masraflar ve giderler
Bu bilgilerin uygun formatta hazırlanarak IRS’e postalanması veya fakslanması gerekmektedir. Bu formu doldururken, şirketinizin bir EIN numarasına sahip olması zorunludur.
