ABD’de Eyaletlere Göre Limitler (Yabancılar için-2024)
Yabancılar için ABD’de Eyaletlere Göre Limitler
Bu yazımızda sizlere ABD’de eyaletlere göre limitlerden bahsedeceğiz. ABD’de online ticaret yapan yabancıların (ABD’de LLC şirket sahipleri) çoğu artık “NEXUS” terimine, yani satış vergisi bağına, oldukça aşinadır. Bu yazıda, ABD’de faaliyet gösteren yabancı LLC sahiplerinin işlem ve cirolarının eyaletlere göre limitlerini , eyalet vergi oranlarını, ve bu limitlerin aşılması durumunda neler yapmaları gerektiğini ele alacağım.
Öncelikle, Nexus kavramının önemini vurgulamak istiyoruz, çünkü bu konu genellikle karmaşık ve yanlış anlaşılan bir mesele.
ABD’de bir LLC şirketiniz varsa, ancak ABD’de herhangi bir şube, ortak, ofis veya sigortalı çalışanınız yoksa, bu eyaletle fiziksel bir bağınız olmadığı anlamına gelir. Haziran 2018’e kadar, yabancı LLC sahiplerinin eyalet düzeyinde böyle bir bağları olmadığından, vergi toplama veya beyan etme zorunlulukları bulunmuyordu.
Ancak, South Dakota v. Wayfair davasında Yüksek Mahkemenin verdiği kararla, fiziksel varlığı olmayan yabancılar artık eyaletlerle ekonomik bağa sahip kabul ediliyor. Bu karar neticesinde, her yabancı LLC sahibi, e-ticaret yaparken eyalet işlem limitlerini aşarsa, vergi toplamak ve bu vergiyi beyan etmekle yükümlü hale geldi. Bu durum, sürekli olarak ABD’de gelir vergisi ödemekle karıştırılmamalıdır. Eğer bir eyalette yaptığınız satışlar, o eyaletin işlem veya ciro limitini aşarsa, vergi toplamak ve beyan etmek zorundasınız; aksi takdirde böyle bir yükümlülüğünüz yoktur.
Wayfair kararı sayesinde, fiziksel varlığınız olmasa bile, eyaletteki toplam ciro veya işlem sayısı limitini aştığınızda, yasal olarak vergi toplamak ve bunu beyan etmek zorundasınız.
Bu mahkeme kararı, yabancı LLC sahiplerinin ABD’nin her eyaletinde serbestçe e-ticaret yapabildiği ve ürünlerini satarken vergi toplama veya eyaletlere vergi beyanında bulunma zorunluluğunun olmadığı önceki durumu değiştirmiştir. Kararın ardından, tüm eyaletlerde satış limitleri ile ilgili düzenlemeler yapıldı.
Eğer Amazon gibi bir pazaryerinde satış yapıyorsanız, Amazon ABD’nin hemen hemen tüm eyaletlerinde satış vergisini kendisi toplar. Bu durumda, Amazon’un desteklediği eyaletlerde satış vergisini toplama ve beyan etme zorunluluğunuz yoktur; bu işlemi Amazon sizin adınıza gerçekleştirir ve devlete ödemesini yapar.
ABD’de Eyaletlere Göre Limitler
Eyaletlere Göre Satış Vergi Oranları
Her eyaletin satış vergi oranı farklıdır ve hatta bazı eyaletlerdeki şehirler arasında bile bu oran değişiklik gösterebilir. Bu kadar büyük bir veriyi burada sağlamak ve güncel tutmak mümkün olmadığından, size Taxjar vergi aracının linkini sunuyorum. Bu aracı kullanarak, harita üzerinden istediğiniz eyalete veya şehre tıklayarak vergi oranlarını kolayca bulabilirsiniz. Bu linktense vergileri hesaplayabilirsiniz.
Eyaletlere Göre Limitler ve İşlem Eşikleri
Önemli bir uyarı: Bu hukuki alan eyaletlerde zamanla değişiklik gösterebilir. Ayrıca, bu listede tüm eyaletler yer almıyor, çünkü bazı eyaletler hala kendi yasalarını açıklamamış durumda, bu nedenle onlarla ilgili kesin bilgilere ulaşamadım. Eğer listede bulunmayan bir eyalete ürün satmayı planlıyorsanız, o eyaletle ilgili detaylı bir araştırma yapmanız önemlidir.
ABD’de Eyaletlere Göre Limitler
| Eyalet | Ciro Eşiği (Yıllık) | İşlem Sayısı Limiti (Yıllık) | Açıklama |
| Alabama | 250.000 $ | Yok | 250.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Alaska | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Arizona | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Arkansas | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Kalifornia | 5000.000 $ | Yok | 500.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Colorado | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Connecticut | 100.000 $ | 200 | 200.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Delaware | Satış Vergisi Yok | Limit Yok | Delaware eyaletindeki kişilere satış yaptığınızda satış vergisi toplamanız gerekmez ayrıca işlem (checkout) limiti de yoktur |
| Florida | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Georgia | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Hawaii | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Idaho | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Illinois | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Indiana | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Iowa | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Kansas | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Kentucky | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Louisiana | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Maine | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Maryland | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Massachusetts | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Michigan | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Minnesota | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Missouri | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Montana | Satış Vergisi Yok | Limit Yok | Montana eyaletindeki kişilere satış yaptığınızda satış vergisi toplamanız gerekmez ayrıca işlem (checkout) limiti de yoktur |
| Mississippi | 250.000 $ | Yok | 250.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Nebraska | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Nevada | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| New Hampshire | Satış Vergisi Yok | Limit Yok | New Hampshire eyaletindeki kişilere satış yaptığınızda satış vergisi toplamanız gerekmez ayrıca işlem (checkout) limiti de yoktur |
| New Jersey | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| New Mexico | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| New York | 500.000 $ | 100 | 500.000 ABD dolar tutarındaki ve 100 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Kuzey Carolina | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Kuzey Dakota | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Ohio | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Oklahoma | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Oregon | Satış Vergisi Yok | Limit Yok | Oregon eyaletindeki kişilere satış yaptığınızda satış vergisi toplamanız gerekmez ayrıca işlem (checkout) limiti de yoktur |
| Pensilvanya | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Rhode Island | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| South Carolina | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| South Dakota | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Tennessee | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Texas | 500.000 $ | Yok | 500.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir. |
| Utah | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Vermont | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Virginia | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Washington | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Washington DC | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| West Virginia | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Wisconsin | 100.000 $ | Yok | 100.000 ABD dolar tutarındaki satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
| Wyoming | 100.000 $ | 200 | 100.000 ABD dolar tutarındaki ve 200 işlem satış eşiğini aşan satıcıların eyalete kaydolmaları ve bu miktarı beyan etmeleri gerekir |
ABD’de Eyaletlere Göre Limitler
Bu yazıyı, https://blog.taxjar.com/economic-nexus-laws/ ve https://www.avalara.com/us/en/learn/guides/state-by-state-guide-economic-nexus-laws.html sitelerinden alıntılayarak çevirdik. Bu sitelerde, eyaletlerin vergi birimlerine ait ilgili kaynak linkleri de mevcut. Çoğu linki kontrol ettik ve verilerin eyalet web sitelerindeki bilgilerle uyumlu olduğunu gördük; yine de ara sıra kontrol etmekte fayda var.
- Tabloda renklendirilmemiş alanlarda bulunan eyaletlerde satış vergisi ve limit bulunmamaktadır. Bu eyaletlerde istediğiniz kadar satış yapabilir ve herhangi bir vergi yükümlülüğü olmadan Nexus oluşturmazsınız.
- Bazı eyaletlerde yıllık en fazla 200 işlem limiti vardır, yani bu eyaletlerde maksimum 200 satış yapılabilir. Bu limit aşıldığında, satış vergisi toplamak ve ayrıca ABD ile ekonomik bağınız oluştuğundan gelir vergisi ödemeniz gerekir.
- Diğer bazı eyaletlerde yıllık en fazla 100 işlem limiti bulunur. Bu eyaletlerdeki müşterilere en fazla 100 satış (checkout işlemi) yapabilirsiniz. Bu sınır aşıldığında, satış vergisi toplamak ve yine ekonomik bağ oluştuğu için gelir vergisi ödemek zorunda kalırsınız.
- Bazı eyaletlerde ise yıllık satış işlem sayısı için bir limit bulunmaz. Ancak 100.000, 200.000 veya 500.000 Amerikan doları ciro sınırını aşmamanız gerekir. Bu ciro limitlerini aştığınızda satış vergisi toplamak ve ABD ile ekonomik bağ oluştuğu için gelir vergisi ödemek zorundasınız.
- Bazı eyaletlerde ise bu limitler oldukça yüksektir.
- Şirketinizin hangi eyalette kurulu olduğu, satış vergisi toplama yükümlülüğünüzü etkilemez. Önemli olan, hangi eyaletteki müşterilerden gelir elde ettiğinizdir. Örneğin, Delaware eyaletinde satış vergisi yok ve şirketiniz Delaware’de kurulu olabilir, ancak Mississippi eyaletindeki müşterilere satış yapıp limiti aşarsanız, Mississippi’de ekonomik bağ oluşur ve oradaki müşterilerden satış vergisi toplamanız ve devlete ödemeniz gerekir. Delaware’de şirketinizin olması ve orada satış vergisinin olmaması, başka bir eyalette elde ettiğiniz gelir için satış vergisi toplamanız gerekmediği anlamına gelmez. Bu senaryoda, eğer Delaware’de yaşayan müşterilerden gelir elde ediyorsanız, o eyalette satış vergisi olmadığından vergi ödemezsiniz.
ABD’de eyaletlere göre limitler yazımızı beğendiyseniz Amerika’da Satış Vergisi Oranları ve ABD’de Yerleşik Olmayanlar için LLC Vergi Kılavuzu konulu yazılarımıza da göz atabilirsiniz.
